Skonto — co to jest, jak je liczyć i księgować (skonto a faktoring)

Skonto to obniżka ceny za zapłatę przed zwykłym terminem płatności. Sprzedawca szybciej otrzymuje pieniądze, a kupujący płaci mniej.

Przykład (liczby poglądowe): zapis „2/10 netto 30” oznacza rabat 2% przy zapłacie w ciągu 10 dni. Bez skonta pełna kwota przypada do zapłaty po 30 dniach. W tym przykładzie oba terminy liczymy od wystawienia faktury.

Co to jest skonto i czym różni się od rabatu?

Skonto jest rabatem przyznawanym za wcześniejszą zapłatę. Słowo „rabat” ma szersze znaczenie: cena może spaść także z powodu dużego zamówienia lub promocji.

Skonto zależy od terminu zapłaty. Liczą się więc zarówno wysokość obniżki, jak i warunki jej uzyskania.

Uzgodnij też, od jakiego zdarzenia biegnie termin płatności faktury. Może nim być wystawienie dokumentu, jego doręczenie albo odbiór towaru.

Zapis „netto” w skrócie opisującym warunki skonta oznacza pełną płatność bez rabatu. Nie chodzi tutaj o cenę bez VAT.

Jak obliczyć skonto i ile może wynosić?

Skonto obliczysz, mnożąc kwotę objętą rabatem przez uzgodnioną stawkę. Jego wysokość ustalasz z kontrahentem, uwzględniając marżę, czas przyspieszenia płatności i potrzebę gotówki.

Sprzedawca powinien sprawdzić, ile marży oddaje za szybszy wpływ pieniędzy. Nabywca porównuje oszczędność z kosztem wcześniejszej zapłaty.

Wzór na skonto:

Kwota skonta = kwota objęta rabatem × stawka skonta

Kwota do zapłaty = kwota przed rabatem − kwota skonta

Najpierw ustal podstawę obniżki. Skonto może obejmować całą fakturę albo tylko wskazane pozycje, zgodnie z ustaleniami stron.

Jak obliczyć skonto w kalkulatorze?

W kalkulatorze pomnóż kwotę objętą skontem przez procent rabatu. Przy fakturze z VAT rozpisz osobno cenę netto, podatek i kwotę brutto.

Przykład (liczby poglądowe): faktura obejmuje 10 000 zł netto i VAT według przyjętej stawki 23%. Skonto wynosi 2% i obejmuje całą sprzedaż. Kupujący spełnia warunek wcześniejszej zapłaty.

Kwotę przelewu obliczysz tak:

• Skonto brutto: 12 300 zł × 2% = 246 zł.
• Kwota do zapłaty: 12 300 zł − 246 zł = 12 054 zł.

Przy różnych stawkach VAT rozpisz obniżkę na pozycje objęte rabatem. Sprawdź, czy cena, VAT i kwota przelewu się zgadzają.

Jak obliczyć roczną wartość skonta?

Roczna wartość skonta pokazuje koszt rezygnacji z rabatu w zamian za późniejszą zapłatę. Niewielka obniżka może mieć dużą wartość, gdy dotyczy krótkiego okresu.

Odroczenie zapłaty przez dostawcę to kredyt kupiecki. Rezygnując ze skonta, płacisz za to wyższą ceną.

Do prostego przeliczenia użyj wzoru:

Roczny koszt rezygnacji = (skonto ÷ kwota po skoncie) × (dni w przyjętym roku ÷ dni przyspieszenia)

W mianowniku jest kwota po rabacie. Tyle pieniędzy musisz wyłożyć wcześniej, aby uzyskać oszczędność.

Przykład (liczby poglądowe): pełna kwota faktury wynosi 12 300 zł, a skonto 246 zł. Płacisz 12 054 zł w dniu 10 zamiast 12 300 zł w dniu 30. Przyjmujemy rok liczący 365 dni.

• Przyspieszenie zapłaty: 30 − 10 = 20 dni.
• Koszt rezygnacji w tym okresie: 246 zł ÷ 12 054 zł ≈ 2,04%.
• Proste przeliczenie roczne: (246 ÷ 12 054) × (365 ÷ 20) ≈ 37,24%.

Wynik 37,24% nie oznacza takiej opłaty od pojedynczej faktury. To roczny punkt odniesienia, bez doliczania kolejnych odsetek do podstawy.

Kanadyjski Business Development Bank of Canada przelicza „2/10 net 30” (2% rabatu za zapłatę w 10 zamiast 30 dni) na zwrot około 37% rocznie. To rząd wielkości zbliżony do naszego wyniku; dla „1/10 net 30” bank podaje zwrot około 18% rocznie.

Przy decyzji o finansowaniu porównaj przede wszystkim rzeczywiste kwoty za ten sam okres.

Jak pokazać skonto na fakturze i w KSeF?

Skonto na fakturze informuje kupującego, kiedy i na jakich warunkach może zapłacić mniej. Sama informacja o możliwym rabacie nie oznacza jeszcze, że kupujący go uzyskał.

Jak wystawić fakturę na skonto?

Przy wystawianiu faktury opisz uzgodnione z kontrahentem warunki wcześniejszej zapłaty. Opis powinien odpowiadać ustaleniom z zamówienia lub umowy.

Warto ustalić:

• stawkę skonta i pozycje, których dotyczy;
• datę graniczną albo sposób liczenia terminu;
• zdarzenie uznawane za zapłatę, na przykład wpływ środków na rachunek;
• zasady przy częściowej wpłacie;
• zwykły termin zapłaty bez rabatu.

Przykład (liczby poglądowe): opis na fakturze może brzmieć:

„Skonto 2% od całej wartości faktury. Warunek: wpływ pełnej kwoty po obniżce w ciągu 10 dni od wystawienia. Zwykły termin zapłaty: 30 dni od wystawienia”.

To przykład opisu warunków handlowych, a nie pełny wzór faktury.

Jak skonto wpływa na VAT i fakturę korygującą?

Podstawę VAT, czyli kwotę, od której liczysz podatek, obniża się o kwoty opustów i obniżek cen udzielonych po sprzedaży. To zasada z ustawy o podatku od towarów i usług (art. 29a ust. 10 pkt 1).

Gdy po wystawieniu faktury zmieni się wskazana podstawa VAT lub kwota podatku, wystaw fakturę korygującą (art. 106j ust. 1 pkt 1). Dla faktury z wykazanym VAT obniżkę podstawy według art. 29a ust. 10 pkt 1–3 rozliczasz za okres wystawienia korekty ustrukturyzowanej, czyli w KSeF. Tak stanowi art. 29a ust. 13, z zastrzeżeniem ust. 13a–13c.

Z księgowym potwierdź, czy te przepisy obejmują Twoje skonto oraz jak je udokumentować i zaksięgować, także w transakcjach unijnych.

Jak uwzględnić skonto w KSeF?

KSeF to Krajowy System e-Faktur. Szczegóły zapisu skonta w e-fakturze sprawdź w dokumentacji swojego programu.

Jak księgować skonto u sprzedawcy i nabywcy?

Skonto oznacza niższą kwotę do zapłaty, lecz samo wyliczenie rabatu nie wskazuje sposobu księgowania. Ujęcie u sprzedawcy i nabywcy zależy od zasad rachunkowości firmy i rodzaju prowadzonych ksiąg.

Skonto a faktoring — kiedy finansowanie rabatu się opłaca?

Gdy płacisz wcześniej z pomocą firmy finansującej, skonto powinno przewyższać cały koszt finansowania. Porównuj kwoty na tej samej podstawie, zwłaszcza pod względem VAT.

Dzięki faktoringowi odwrotnemu firma finansująca (faktor) płaci dostawcy, a Ty rozliczasz się z nią później. Sprawdź, czy dostawca przyjmie taką zapłatę w ramach skonta i jaki termin rabatu obowiązuje.

Przykład (liczby poglądowe): zakup wynosi 10 000 zł netto plus 23% VAT, a skonto 2%. Zakładamy pełne odliczenie VAT, więc porównujemy ceny netto. Faktor pokrywa całą kwotę po obniżce, czyli 12 054 zł, w terminie uprawniającym do rabatu.

Finansowanie trwa 20 dni. Przyjmujemy łączny koszt wszystkich opłat 150 zł.

Rachunek opłacalności: 200 zł − 150 zł = 50 zł.

Graniczny koszt finansowania w tym przykładzie wynosi 200 zł.

Przed decyzją poproś o pełny koszt do dnia planowanej spłaty. W ofercie i warunkach skonta uwzględnij:

• czy kwota finansowania pokryje całą wymaganą zapłatę;
• jakie koszty powstaną przy późniejszej spłacie;
• czy rabat dotyczy wszystkich finansowanych pozycji.

Faktoring dyskontowy to osobny produkt finansowy, opisany w osobnym artykule; skonto jest obniżką ceny od dostawcy.

Najczęściej zadawane pytania